根据统计调查发现,出风险的保理业务中90%以上源自欺诈。作为对应收账款提供的金融服务,保理业务的主要单据通常是卖方提供的合同、发票、货运单据以及其他需要的相关文件,难以从根本上完全杜绝欺诈的产生,但是大多数欺诈可以从正式开展业务前发现征兆并避免。
保理欺诈监测与防范通常包括欺诈监测、欺诈调查、采取措施和欺诈防范四个部分,组成一个相互关联、紧密衔接的过程,任何一个部分出现疏忽都可能为欺诈提供可乘之机。
欺诈监测
一、考察客户阶段,要全面考察卖方和贸易背景
切实了解卖方以下情况并与卖方提供的信息比对:
1. 卖方资产无瑕疵(避免对已经卷入法律纠纷的客户开展业务)
2. 卖方是否有过经营企业破产的历史以及破产原因(避免通过恶意破产躲避归还融资)
3. 卖方是否经营关联企业(防止利益输送和抽调资金)
4. 卖方是否收到过法院的破产令或扣押令
5. 卖方与买方是否有特殊的约定或安排
6. 卖方居住/办公所在地的房屋贷款情况评估抵押物
7. 实地调查卖方的存货,确保货物价格和数量与客户账务记载的一致
8. 对房屋作为抵押品,需要调查房屋所有权并获得专业机构的估价
9. 从相关管理人处获得书面确认
二、审核卖方在银行的授信额度和账户资金情况
1. 卖方银行授信额度使用情况
2. 是否面临银行降低额度的压力
3. 卖方银行账户是否有异常提款
4. 买方付款是否直接付到卖方银行账户
 三、考察买方及应收账款情况
(一)与买方口头沟通
1. 如有多个买方,随机选择买方
2. 评估发票开立的时间并考虑如何验证发票是否开立
3. 订单是否书面确认
4. 买方是否书面确认收货单/工时表
(二)实地考察买方
1. 买方的办公地点位于居住区还是商务办公区
2. 办公地点是否和卖方告知的一致
3. 通过电话黄页核对买方联系电话
4. 企业是否正式登记注册
(三)核实应收账款情况
1. 核查进出口双方是否有明显的关联关系
2. 明确发票开具的时间 发票上买方名称
3. 明确由谁支付货款

四、业务叙作阶段
正式与卖方开展保理业务后,保理商应加强过程管理,特别加强对异常变化的监控。下面介绍几种最常见的欺诈手段。
1. 卖方对尚未出运的货物开具发票骗取融资
2.  卖方对真实买方开具假发票(真买方假发票)
3. 卖方利用虚设买方并开立虚假发票(假买方假发票)
4. 对与卖方有关联关系的买方开具假发票(关联企业 假发票)
5. 发票重复转让给不同保理商
6. 卖方绕过保理商直接收款
7. 买卖双方勾结骗取融资
8.  卖方与保理商员工勾结骗取融资
9. 卖方提供虚假

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