一、按照整体性、实质性风险进行管控的原则
      中国银保监会2019年4月30日发布《商业银行金融资产风险分类暂行办法(征求意见稿)》,本文简称“本办法”,适用于所有持牌的金融机构,当然地包括了金融租赁公司。

     与原有的资产风险分类办法相比,“本办法”一个显著的变化是对一个债务人的风险判断,必须坚持两点:一方面,整体性评判。即改变以单笔负债孤立分析、测算的传统方法,而改成以债务人为中心,全面、整体对其风险进行评判、测算,以避免同一债务人中一些债务为正常,另一些债务为不良的矛盾。另一方面,强调实质性风险而不单一看是否逾期一个因素。逾期时间长短是划分风险种类的重要因素,但不是唯一因素。“本办法”规定,第一,一个债务人凡在一个金融机构有5%以上债务分类为不良,则该机构的其他所有债务也分类为不良(而不管是否逾期)。第二,一个债务人在一家金融机构分类为不良,其他金融机构也应分类为关注及以下(而不管自己是否逾期,能否收息收本)。第三,如果同一债务人在所有金融债务中,逾期90天以上的债务达到5%以上,或已纳入失信联合惩戒名单,则全部债务都应分类为次级及以下。

     同时,对实质性风险的判断,不再仅仅依据逾期及逾期的时间(逾期时限是资产风险分类的重要标尺:逾期<90天为关注,90-270天为次级,270-360天为可疑,>360天为损失类),更要依据债务人履约能力和实际风险状况进行分类。也就是说,即便债务未到期,因债务人经营恶化、风险剧升,也要将该金融资产归入关注及不良。
 
二、高度重视对关注资产的管控

     金融资产有可能出现急速跳水式、断崖式的恶化剧变。比如由于承租人经营恶化,生产经营停产,公司关门等,金融(租赁)资产可能由正常直接分类为可疑及其以下。
但事物的变化更多的是由量变逐步积累而引起质变。不良金融资产更多的是由关注逐步向下迁徙的结果。因此如果说金融租赁资产质量管控的重点是不良的话,对关注类资产的管理应列为次重点。就现实情况看,据我们访问过一些金租公司,目前以阶段性逾期为主要特征的关注类资产占比较高,已经达到总资产的5%-7%(而不良率仅1%以下)。加之金租的单笔租赁资产额度较大,不管控好关注类租赁资产,不严控其向下迁徙的数量和速度,很容易导致金租公司不良资产急剧膨胀,严重影响金融租赁资产质量,影响公司的声誉及融资能力与融资价格,此为其一。

     其二,我们进一步思考,“本办法”间接表达出5%是风险由量变引起质变的重要分水岭。现行金融租赁资产

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