十三届全国人大三次会议审议通过了《中华人民共和国民法典》,标志着我国的民法制度即将迎来民法典时代。民法典重要组成部分的合同编也历史性地确定了19个有名合同,其中,“保理合同”作为典型合同之一列入其中(第761条—769条)。

近年来,随着我国经济动能的转换、经济结构的调整以及企业高质量发展需求的提高,加上国家鼓励供应链金融发展、促进金融服务实体经济、大力发展应收账款融资等背景,以应收账款为核心的商业保理融资越来越受到市场主体的青睐。

商业保理的基本交易结构及功能

商业保理是指债权人将其向债务人销售商品、提供服务、出租资产等产生的应收账款债权转让给保理商,由保理商向债权人提供融资、应收账款催收、应收账款管理、坏账担保等服务的商事行为。

2019年10月银保监会发布的《关于加强商业保理企业监督管理的通知》指出,保理业务是基于真实交易以其债权人转让应收账款为前提,由保理人提供向债权人提供应收账款融资、催收、管理、坏账担保服务。

保理商基于受让债权人的应收账款债权向债权人提供融资等服务,为确定双方权利义务与债权人签订的协议为商业保理合同。

民法典第761条规定,保理合同是应收账款债权人将现有的或者将有的应收账款转让给保理人,保理人提供资金融通、应收账款管理或者催收、应收账款债务人付款担保等服务的合同。

普通商业保理参与者一般有保理商、卖方和买方。保理商是指依法取得商业保理牌照经营商业保理业务的商业保理公司,卖方是指基础交易中的债权人(商业保理中向保理商转让应收账款债权、申请保理融资等服务的一方当事人),买方是指基础交易中的债务人(保理商受让应收账款债权后,应向保理商履行对应收账款付款义务的一方)。保理的基础交易是指卖方与买方之间有关卖方向买方销售商品、提供服务、出租资产等商事交易行为。

从商业保理合同的概念我们不难分析出商业保理业务的基本交易结构。供给方与需求方发生赊销交易,供给方对需求方有应收账款债权,供给方将其债权转让给保理人,这是最基础、最简单的保理交易结构。

商业保理具有融资、专门应收账款管理、降低经营风险、财务结构优化等基本功能,具体为:通过商业保理,供应商可以将贸易项下应收账款有效剥离出报表,转移信用风险,提前收回贸易账款,加强资金的流动性,在供应链金融中,商业保理作为供应链最常用的解决方案,为促进供应链金融发展提供长期稳定的积极作用。

保理行业的市场认知度不断提升

商业保理公司在中国

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