尽职调查根据融资项目的具体情况不同,所采用方法、力度和深度不同,所以这里就说的一般融资租赁尽职调查所涉及到的,有遗漏的地方,而现实中也是如此——在不断深入了解的过程中不断发现新的问题,然后重点了解、分析和评估。

一、承租企业资产负债情况调查

1.核实资产

核实银行存款没有虚增(银行对账单)——核实存货没有虚增(采购合同、出入库单据、实地清点)——核实应收账款虚增(销售合同、应收账款明细账、银行对账单)——核查其他应收款情况(明细账)——核实固定资产没有虚增(设备发票、房产权证、实地清点)——核实无形资产没有虚增(土地权证、专利证书)——>确定总资产没有虚增。

2.核实负债

核实短期借款没有虚减(企业信用报告)——核实应付票据没有虚减(企业信用报告)——核实应付账款没有虚减(采购合同、银行对账单)——核查其他应收款情况(明细账)——核实长期借款没有虚减(企业信用报告)——核实对外担保没有虚减(企业信用报告、抵押信用担保合同)——核实民间借款没有虚减(中登网、银行对账单、地区民间借贷情况)——>确定总负债没有虚减(财务费用估算)。

3.核实收入

核实收入没有虚增(销售合同、增值税纳税申报表完税凭证、销售发票、银行对账单、水电费发票单据、销售费用估算、同行业上市公司公告对比)——>确定企业有能力支付租金。

4.核实利润

核实利润没有虚增(所得税纳税申报表完税证明、同行业上市公司公告对比)——>确定企业有能力支付租金。

5.核实现金流

核实现金流没有虚增或虚减(银行对账单、采购销售合同、应收应付明细账、企业信用报告银行凭证)——>确定企业有能力支付租金。

二、承租企业经营管理情况调查

1.查询股东

确定公司股权结构(公司章程、企业信息查询系统)——了解企业股东方背景(企业信息查询系统、网络)——了解股东方经营状况(财务报告)——了解企业关联方背景(企业信息查询系统、网络)——了解关联方经营状况(财务报告)——>确定企业不会被牵连。

2.调查企业高管及员工

了解企业高管个人经历(问询、报纸、网络)——核实企业股东及高管个人负债(个人信用报告)——评估企业高管社会信用程度(报纸、网络)——评估企业高管稳定性及员工专业性(学历、技能证明)——>确定企业有意愿支付租金。

3.评估企业经营稳定性

查询企业历史沿革(问询、历次验资报告、银行授信及贷款合同、其他金融机构授信及贷款合同)——查询企业涉诉/被执行情况(法院

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