2016年10月8日,新版《国内信用证结算办法》(以下简称新《办法》)正式施行,新《办法》扩大了可办理国内信用证业务的银行范围,延长了国内信用证业务的付款期限,更为重要的一点是将国内信用证适用范围从商品贸易明确拓展到货物和服务贸易,为商业银行将国内信用证业务拓展到融资租赁市场提供了政策依据。但是随着营改增政策的实施,原来能够全额开具发票的融资租赁业务,受政策限制不能再开具发票或仅能提供利息部分的发票,对于银行在融资租赁市场开拓国内信用证业务形成了现实障碍。根据人民银行和会员单位意见,协会对这一问题开展了广泛调研并积极推动该问题的解决,为会员单位开展国内信用证业务扫清了障碍。

融资租赁市场可为国内信用证业务提供广阔市场

  融资租赁业务是由融资租赁公司提供的兼具融资、融物于一体的新型金融业务,业务规模庞大,可以为国内信用证业务提供广阔市场空间,同时也需要国内信用证业务为该市场注入新的活力和动力。
  (一)融资租赁市场可以为国内信用证业务提供广阔的发展空间
  融资租赁售后回租业务,指融资人(承租人)将自有的财产(一般为机器设备等动产,下称租赁物)出售给租赁公司(出租人)取得价款(融资款)后,从融资租赁公司租回使用,并向租赁公司支付租金的融资行为。
  近年来售后回租业务以其有效盘活固定资产、加速资产折旧、资金用途灵活等优势受到了市场的广泛欢迎。截至2016年底,全国融资租赁合同余额约53,300亿元人民币,比2015年底的44,400亿元增加约8,900亿元,增长幅度为20.05%。其中售后回租业务约为32,886亿元(根据2015年统计数据 中售后回租业务占比61.7%匡算)。而2014至2016年,国内信用证开证金额连续3年均保持在2万亿元左右。多家银行反映融资租赁客户对于使用国内证支付结算有着较为迫切的需求。由此可见,如此庞大的售后回租业务规模或可为国内信用证业务提供广阔的市场空间。
  (二)国内信用证可为融资租赁市场注入新动能
  传统售后回租业务中,承租人习惯以现金汇款方式支付租金。出租人(租赁公司)向承租人支付租赁物价款(融资本金)后能否收回租金(本金加利息),主要依靠的是承租人的商业信用。因此出租人(租赁公司)承担着承租人经营不善导致无力支付租金的风险。如果将银行开立的国内信用证作为承租人向出租人支付租金的工具,出租人就可取得银行提供的有条件支付承诺。只要出租人在信用证下提供相符的单据证明其在售后回租合同下履约,就能够支取

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