在保理行业日益发展的今天，商业保理公司作为重要的供应链金融参与方，其业务规模与影响力正逐渐扩大。然而，在追求业务增长和利润提升的同时，保理公司往往容易忽视一些潜在的内部风险。这些风险可能源于公司治理结构的不完善、内部控制机制的缺失或内部人员道德风险的增加，一旦爆发，不仅会对公司的正常运营造成严重影响，甚至可能引发系统性的金融风险。在本文中，我们将重点剖析商业保理公司内部人员风险的案例、成因及防范措施，以期为保理公司在对应的风险管理提供有益的参考和借鉴。

　　正文

　　【案例】车某某非国家工作人员受贿一案

　　经审理查明，被告人车某某曾于2010年8月1日至2015年9月25日在某商业保理有限公司历任经理、高级经理、部门总经理助理职务。2013年11月，被告人车某某在办理某商业保理有限公司与衡水某公司的保理业务过程中，收受衡水某公司法定代表人肖某（另案处理）给付的“答谢费”人民币10万元。2017年9月28日，车某某主动在枣强县公安局将违法所得人民币10万元上交。

　　本院认为：被告人车晓东作为保理公司工作人员在经济往来中，利用职务上的便利，违法国家规定，收取“答谢费”归个人所有，数额较大，其行为已构成非国家工作人员受贿罪。公诉机关指控罪名成立。被告人车晓东到案后如实供述犯罪事实，系坦白，可依法从轻处罚；且其在案发后积极退缴全部违法所得，亦可酌情从轻处罚。被告人车某某犯非国家工作人员受贿罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年。

　　笔者认为：近年来，保理公司内部人员道德风险频发，除了上述案例，还有安徽某保理公司总经理、副总经理受贿一案、北京某保理公司总经理严重违法被查等。商业保理公司虽非持牌金融机构，但其显而易见的金融属性决定了易感染金融行业常见的“毛病”，如受贿、挪用公款、行贿、职务侵占等。

　　【成因】

　　笔者认为商业保理公司内部人员道德风险的成因是多方面的，涉及公司治理结构、内部控制机制、员工个人素质以及外部环境等多个层面，具体如下：

　　首先，公司治理结构的不完善是导致内部人员道德风险产生的重要原因。如果公司的治理结构存在缺陷，如权力过于集中、决策过程不透明等，就可能为内部人员滥用职权、谋取私利提供便利。在这种情况下，内部人员可能利用手中的权力进行违规操作，损害公司的利益。

　　其次，内部控制机制的缺失或失效也是道德风险产生的重要因素。内部控制机制是保障公司规范运作、防范风险的重要手段。如果内部控制机制不健全或执行不力，就可能导致内部人员有机可乘，进行违规操作或欺诈行为。例如，缺乏有效的内部审计和监督机制，就可能使内部人员能够轻易地绕过制度约束，进行道德风险行为。

　　此外，员工个人素质也是影响道德风险的重要因素。如果员工缺乏职业道德和诚信意识，就可能为了个人利益而置公司利益于不顾，进行违规操作或欺诈行为。同时，员工的业务能力和风险意识也是影响道德风险的关键因素。如果员工业务能力不足或风险意识淡薄，就可能在处理业务时出现失误或判断偏差，从而引发道德风险。

　　最后，外部环境的变化也可能对内部人员的道德风险产生影响。例如，市场竞争的加剧、经济环境的波动等因素都可能对保理公司的业务产生影响，进而对内部人员的行为产生诱导作用。在这种情况下，如果公司未能及时调整风险管理策略或加强内部控制机制，就可能使内部人员面临更大的道德风险。

　　综上所述，商业保理公司内部人员道德风险的成因是多方面的，需要公司从治理结构、内部控制机制、员工个人素质以及外部环境等多个方面进行综合防范和管理。

　　【防范措施】

　　笔者团队协助多家保理公司量身制定了相应防范措施，主要包含以下方面内容：

　　1、完善公司治理结构：建立清晰的权力结构和决策机制，确保权力不过度集中，防止个人或少数人滥用职权。

　　2、加强内部控制机制：建立完善的内部控制体系，包括风险评估、内部控制流程、内部审计和监督等方面，确保各项业务操作符合规定。

　　3、加强对关键岗位和关键环节的监控，如业务调查、财务审批、风控后台等，防止内部人员利用职权进行违规操作。

　　4、提升员工素质与职业道德：加强员工职业道德教育和培训，提高员工对道德风险的认识和防范意识。

　　5、建立完善的激励机制和约束机制，鼓励员工遵守职业道德规范，对违规行为进行严厉惩处。

　　6、建立风险预警和应对机制：设立专门的风险管理部门或岗位，负责监测和评估公司内部可能存在的道德风险。建立风险应对预案，一旦发生道德风险事件，能够迅速响应并采取措施，降低风险损失。

　　在未来的发展中，商业保理公司应外部风险和内部风险并重，时刻保持警惕，不断识别和评估内部风险，及时采取应对措施，确保公司的稳健经营和可持续发展。